Uno de los temas más delicados relacionados con la gestión empresarial es, sin duda, dinero. En este sentido, un presupuesto es un instrumento fundamental en la planificación y control de las actividades de su empresa que también puede mejorar su toma de decisiones.

Entre los modelos disponibles para esta herramienta se encuentra el presupuesto dinámico, que se puede ajustar según sus necesidades. Para saber cómo funciona y cómo preparar este tipo de presupuesto, ¡siga leyendo esta publicación!

El concepto de presupuesto dinámico

Un presupuesto dinámico -o un presupuesto flexible como también se lo conoce- analiza los costos variables de una manera más flexible. En otras palabras, los recursos presupuestarios no se fijan en función de una estimación predeterminada y se pueden ajustar si el volumen real de actividad cambia en comparación con la estimación.

La diferencia entre un presupuesto dinámico y uno estático

Un presupuesto estático es uno de los presupuestos más utilizados en las empresas brasileñas. En este tipo de presupuesto, todas las partidas presupuestarias (ingresos, costos, gastos e inversiones) se determinan fijando el volumen de producción o las ventas que determinan el volumen de las otras actividades de la organización.

Una vez que este volumen es fijado, no se permiten cambios, aunque durante la ejecución de las actividades pueda haber alguna variación en la demanda, la productividad y los resultados.

Un presupuesto dinámico, por otro lado, le permite modificar el volumen de recursos disponibles según las variaciones en los resultados. En otras palabras, si el volumen de producción aumenta, puede aumentar su materia prima, impuestos, etc. proporcionalmente.

Ventajas y desventajas de un presupuesto dinámico

Ventajas:

  • A través de la flexibilidad, es posible ajustar las previsiones en cualquier momento;
  • Se considera muy dinámico, ya que muestra la relación entre los costos y el volumen en el corto plazo, dado que las estimaciones de los gastos para cualquier volumen o ritmo de actividad se pueden calcular rápidamente;
  • Es posible aprovechar los buenos momentos en el mercado para maximizar los beneficios y aumentar las ventas de una manera más dramática y rápida;
  • También es posible protegerse de las malas fases del mercado, minimizar las pérdidas y reaccionar a las crisis de una manera más eficiente;
  • Las partidas presupuestarias tienen mayor relevancia cuando hay cambios en el escenario;
  • Demuestra la desviación real del presupuesto y ofrece a los gerentes una visión amplia de su negocio;
  • Las empresas más pequeñas pueden aplicarlo con mayor facilidad, porque los departamentos son más pequeños y son más ágiles en el cambio de dirección.

Desventajas:

  • Monitoreo continuo de los cambios en el entorno comercial;
  • Monitoreo constante de los niveles de actividad de la organización;
  • Los ajustes permitidos requieren que los gerentes estén dispuestos a adaptarse a los cambios constantes;
  • El presupuesto dinámico puede considerarse complejo cuando se implementa.

Preparando un presupuesto dinámico

Para preparar un presupuesto dinámico, debe tener un presupuesto maestro ya preparado y comprender el comportamiento de sus costos, lo que significa hacer una distinción perfecta entre los costos fijos, variables y semi-variables.

También necesita identificar el volumen real de los artículos producidos y vendidos y debe hacer una estimación de sus ingresos planificados para determinar cuánto dinero necesitará a su disposición.

Más tarde, debe comparar este presupuesto con sus gastos, costos e ingresos anteriores para determinar la relevancia de su presupuesto dinámico. Además, debe reevaluarlo periódicamente.

Un ejemplo práctico

La empresa WYZ quiere preparar un presupuesto dinámico para hacer comparaciones mensuales entre sus valores reales y presupuestarios. La organización está proyectando los siguientes costos:

 Costos Variables $ Costos Fijos/Mes $
Materiales indirectos 1.10Depreciación12,000
Trabajo Indirecto 1.50Supervisión 8,000
Comisiones 0.80Mantenimiento 40,000

 

Desea proyectar sus costos para varios niveles de actividad, alcanzando volúmenes iniciales de 9,000 y 11,000 unidades por mes para los productos A y B.

ProductosABTotal
Ventas/Unidad9,00011,00020,000
Costos Variables
Materiales indirectos 1.10 9,900.00 12,100.00 22,000.00
Trabajo Indirecto 1.50 13,500.00 16,500.00 30,000.00
Comisiones 0.80 7,200.00 8,800.00 16,000.00
Total en Costos Variables 30,600.00 37,400.00 68,000.00
Costos Fijos
Depreciación 6,000.00 2,700.00 3,300.00 6,000.00
Supervisión 5,000.00 2,000.00 3,000.00 5,000.00
Mantenimiento 20,000.00 9,000.00 11,000.00 20,000.00
Total en Costos Fijos 31,000.00 9,000.00 11,000.00 20,000.00
Costos Totales 39,600.00 48,400.00 88,000.00

 

Un presupuesto dinámico bien planificado puede facilitar el funcionamiento de una organización, incluso si tiene un cierto grado de complejidad, representa una gran herramienta en el proceso de creación de presupuestos.

Ahora que sabe cómo funciona un presupuesto dinámico, ¿por qué no aprende “cómo proyectar el flujo de efectivo para su empresa“?