Empresários e gestores precisam ter um amplo conhecimento a respeito de indicadores úteis para avaliar a performance de seus negócios. Entre esses conhecimentos, saber como calcular o patrimônio líquido tem destaque.

A partir desses dados, é possível verificar informações importantes, como a capacidade que uma companhia tem de honrar seus compromissos. Os indicadores também abrem espaço para que sejam feitas comparações, entre duas ou mais empresas de um mesmo setor, o que torna possível identificar a mais produtiva entre elas.

Portanto, não é exagero afirmar que é fundamental para gestores e empresários saber auferir o patrimônio líquido de suas empresas. Continue lendo e descubra como realizar esse cálculo!

Afinal, o que é o patrimônio líquido?

Tudo o que sua empresa possui é patrimônio, não é mesmo? Equipamentos de informática, frota de veículos, saldo em contas bancárias, aplicações financeiras, imóveis etc. Se por uma razão qualquer você decidisse encerrar as atividades de seu empreendimento, o patrimônio de sua empresa seria capaz de pagar as dívidas da mesma? Essa é a resposta que o cálculo do patrimônio líquido nos oferece.

Logicamente, nenhum negócio tem como objetivo encerrar suas atividades. Todo empreendimento trabalha adquirindo dívidas que estimulam suas atividades, gerando ativos que pagam as dívidas adquiridas. Mesmo assim é muito importante saber o valor desse cálculo, pois o patrimônio líquido é um indicador da saúde financeira da empresa.

Um patrimônio líquido negativo pode sugerir aos sócios que aquele não é o momento certo de a empresa realizar investimentos, por exemplo ― sendo prioritário, naquele período, aplicar estratégias que visem à economia de recursos.

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Como calcular o patrimônio líquido?

O patrimônio líquido é o resultado da seguinte conta: ativos — passivos. Os ativos estão localizados do lado esquerdo do balanço patrimonial, representando todos os direitos que a empresa tem a receber.

À direita do balanço patrimonial estão os passivos, que revelam os valores das dívidas e obrigações da empresa. Nessa conta entram diversas quantias, como folha de pagamento de colaboradores, financiamentos, empréstimos, fornecedores etc.

Um balanço patrimonial que apresenta como valor de patrimônio líquido o montante de R$ 100 mil indica que, se a empresa encerrasse suas atividades naquele momento, o empreendedor pagaria todas as dívidas e ainda sairia do negócio com esse valor.

Como o patrimônio líquido indica a saúde financeira da empresa, está entre os fatores que influenciam bancos a conceder, ou não, empréstimos ao negócio. Essa seria mais uma razão para focar em um resultado positivo, afinal, a empresa poderá perder acesso às linhas de crédito se o resultado do patrimônio líquido for muito negativo. Isso pode comprometer seu crescimento.

Fornecedores também podem repensar a parceria caso o balanço patrimonial indique que a empresa já contraiu muitas dívidas. Não é regra, mas é possível. Esse cálculo é indicado pelos contadores como uma das informações fundamentais de análise na hora de ler um balanço patrimonial.

Como acompanhar o patrimônio líquido?

O melhor meio para observar informações sobre qualquer área de uma empresa de forma precisa é ter acesso às suas demonstrações contábeis. A mesma regra se aplica ao patrimônio líquido. É possível observar suas movimentações por meio de uma demonstração de mutação do patrimônio líquido, também conhecida como DMPL.

A DMPL nada mais é do que um relatório elaborado com base em todas as mutações efetuadas no patrimônio líquido de uma empresa, em um período de tempo preestabelecido.

O objetivo do relatório é fornecer ao gestor informações seguras a respeito da saúde financeira de sua empresa. Com base nelas, ele pode verificar quais medidas deve adotar no próximo exercício social e, até mesmo, avaliar se há alguma ação de caráter emergencial. Graças a essa agilidade, problemas podem ser identificados e resolvidos com maior facilidade.

Considerando a importância da demonstração contábil, é fundamental que ela seja elaborada com cuidado, de modo que possa expressar, de forma clara, todas as entradas e saídas de capital no caixa da empresa.

Uma vez que a demonstração de mutação do patrimônio líquido visa mensurar todas as alterações financeiras pelas quais ele passa, existe uma série de informações que não devem ser deixadas de lado no momento de sua elaboração. Entre essas informações, podemos citar:

  • aumento ou diminuição de reservas financeiras;
  • área em que os resultados apurados no período foram aplicados;
  • equiparação dos prejuízos auferidos;
  • maneira como o lucro líquido do exercício social foi utilizado.

Como comprovar a rentabilidade de uma empresa?

Tão importante quanto saber como calcular o patrimônio líquido de uma empresa é ter os conhecimentos necessários para avaliá-lo e, a partir deles, verificar se a empresa em questão tem tido ou não um desempenho satisfatório. Para que uma verificação eficaz seja feita nesse sentido, o uso do ROE, ou (Return On Equity), é recomendado.

O ROE é uma metodologia criada com a finalidade de mensurar a rentabilidade de empresas, com base em seu patrimônio líquido. A ideia por trás dela é simples: ela se resume à premissa de que, quanto menor o capital utilizado por uma empresa para auferir lucro, mais eficiente ela é.

Portanto, com base no ROE é possível colocar lado a lado duas ou mais empresas e, utilizando o método, definir qual apresenta o melhor retorno sobre o patrimônio líquido. Ele também é útil para que gestores avaliem se suas empresas são de fato rentáveis.

O cálculo do Return On Equity é simples, ele se resume em apurar o lucro líquido da empresa em seu último exercício social e o dividir pelo patrimônio líquido acumulado no mesmo período. Esses dados podem ser verificados no balanço da instituição ou calculados levando em consideração a média de seus últimos 12 meses.

Embora a eficiência do ROE seja evidente, ele não deve ser o único indicador usado por um empresário ou gestor na hora de avaliar a companhia que administra. Fazer uso de outros métodos e sistemas é fundamental para que um panorama realista da empresa seja visualizado. Além disso, usar a metodologia para comparar empresas que atuem em campos diferentes pode afetar a precisão com que os dados são apresentados. Isso porque, uma vez que estão inseridas em áreas diferentes, essas empresas terão gastos e resultados distintos, o que significa que não podem ser avaliadas com as mesmas métricas.

Ao avaliar o patrimônio líquido de uma empresa, o gestor tem acesso a um poderoso indicador de sua situação financeira. Caso a informação esteja incorreta, ou se ela for mal interpretada, a empresa em questão vai enfrentar problemas e pode até mesmo ir à falência.

Levando em consideração a importância desse dado, e o peso que ele tem sobre a saúde financeira de companhias e instituições, fica óbvio que deve ser observado com muito cuidado e atenção.

Agora você sabe como calcular o patrimônio líquido e entende a utilidade dessa operação. Mas, ainda existem muitos outros conhecimentos que são necessários para um gestor! Entre eles, podemos citar o controle das finanças. Leia este artigo e descubra por que sua empresa deve se preocupar em desenvolver uma boa gestão financeira.